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¿Quién le teme a los informes bancarios al IRS?

El Tesoro ha publicado una hoja informativa sobre los requisitos de divulgación de información bancarios reducidos que actualmente se están considerando: las propuestas de cumplimiento tributario mejorarán la equidad tributaria al tiempo que protegen la privacidad del contribuyente . La propuesta parece bastante controvertida. La Junta Editorial del Wall Street Journal nos da la Red de Impuestos del IRS de $ 10,000.


El objetivo político real aquí es crear un mecanismo para activar auditorías, probablemente a través de un algoritmo, para que el IRS pueda revisar todos los registros comerciales y financieros de un contribuyente.





Y solo pienso en los papeles de trabajo


Es realmente vergonzoso, porque lo que termino pensando con la propuesta son todos los papeles de trabajo prolijos que haría si todavía estuviera realmente trabajando. No es que la redacción y la consultoría no sean un trabajo, pero como contador creo que no estás trabajando realmente si no hay papeles de trabajo involucrados.


Hay otra cosa acerca de ser contador. Realmente me gusta arreglar las cosas. Es tan satisfactorio. Me decepciona que de una forma u otra excluyan los depósitos de nómina de los informes. Si tuvieras un cliente al que, como a la mayoría de las personas sensatas, se le depositara directamente su sueldo, podrías hacer esta ordenada reconciliación. El nuevo requisito de informes es solo dos números: entrada total y salida total. Si solo ingresa el pago en la cuenta, debería poder acercarse mucho, si no exactamente, a las entradas del W-2.


Pero tal vez haya más cosas como reembolsos de gastos y retenciones que no aparecen en el W-2. La compulsión de atar las cosas sería casi irresistible. Solo la preocupación práctica de que nadie quiere pagar por el tiempo o que realmente le importa se interpondría en el camino.

¿Por qué excluir la nómina?


Por mi vida, no entiendo cómo la exclusión de la nómina y los pagos de beneficios del gobierno hace que este programa sea mejor o peor para los contribuyentes. Parece que a los bancos les resulta algo más complicado de implementar. Es mucho más fácil sumar todo e informar el total que excluir ciertas cosas, lo que abre la posibilidad de cometer errores.


¿Hará algo diferente para una auditoría?


En un nivel más serio, esta disposición me impulsaría a hacer algo un poco más a fondo de lo que haría de forma rutinaria. Con el fin de prepararme para una auditoría, pasaría por cada depósito en todas las cuentas bancarias de un cliente. Si se trata de una partida de ingresos, debe aparecer en algún lugar de la declaración. Las transferencias de una cuenta a otra deben anularse entre sí.


Ahora habrá un número al que vincularse. Por lo tanto, puede preparar un cronograma realmente ordenado que muestre los elementos de ingresos con referencias cruzadas a donde aparecen en la declaración, recibos no sujetos a impuestos, transferencias con referencias cruzadas a las salidas de otras cuentas y todo se relaciona. La cosa es que los agentes de impuestos del IRS son contadores. Realmente aprecian cosas como esa.


Recuerdo que una vez, después de realizar este ejercicio, descubrí que mi cliente había depositado una partida de ingresos en la cuenta incorrecta. Con su permiso, se lo conté al agente justo al comienzo de la auditoría mientras le entregaba el libro que tenía todos los documentos inútiles que había solicitado. Terminó sin siquiera molestarse en escribirlo.


Cuando se trata de entidades que llevan libros de partida doble, generar un cronograma que vincule el total de depósitos a la devolución no debería ser tan difícil. Habrá consultores que harán que suene mucho más difícil de lo que es para que puedan cobrarle mucho dinero por su software de preparación de auditorías personalizado, pero así es la vida.


¿Cual es el punto?


El gran misterio para mí es cómo esto encontrará ingresos no declarados. Me cuesta creer que las personas que no declaran ingresos lo depositen en el banco. ¿No es para eso el dinero en efectivo?


Debo admitir que si hay una gran cantidad de depósitos y retiros dando vueltas y nada parecido en cuanto a ingresos imponibles positivos, eso podría ser una señal de que algo está pasando. Las dudosas ventas a plazos monetizadas , que he cubierto, se destacarían con este informe.


Hay motivos para ser escéptico de que el IRS sacará mucho provecho de la nueva fuente de información. En 2018, TIGTA informó que el IRS no estaba aprovechando los informes de divisas generados bajo los términos de la Ley de Secreto Bancario oximorónica. Ese fue un seguimiento de un informe de 2010 que tuvo una conclusión similar. Irónicamente, el mayor impacto parecía ser el enjuiciamiento de personas por tratar de evitar los informes bancarios, un delito llamado estructuración .


Las elaboradas reglas sobre la presentación de informes de cuentas bancarias extranjeras también parecían tener como resultado principalmente que las personas que no intentan salirse con la suya estén sujetas a penas graves. Al menos la propuesta actual no impone una nueva carga de presentación de informes a las personas.


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