Las declaraciones de impuestos son notoriamente complicadas cuando involucran ingresos de compensación de acciones: opciones sobre acciones, acciones restringidas o unidades de acciones restringidas (RSU), planes de compra de acciones para empleados (ESPP) y ventas de acciones de la compañía. Los errores pueden dar lugar a impuestos pagados en exceso, ingresos declarados en exceso, multas del IRS o incluso una auditoría del IRS.
El seminario web de myStockOptions Prevención de errores en las declaraciones de impuestos con compensación de acciones y ventas de acciones , que se llevó a cabo en vivo el 3 de marzo y ahora está disponible a pedido, presentó información de un panel de expertos en impuestos y asesores financieros sobre cómo evitar errores con las declaraciones de impuestos que involucran ingresos de compensación de acciones. y venta de acciones de la empresa. A continuación se presentan cuatro errores costosos en la declaración de impuestos que se deben evitar, con algunos de los comentarios que proporcionaron durante el seminario web.
Error n.º 1: no informar las ventas de acciones en el Formulario 8949/Anexo D
Después de vender acciones durante el año fiscal, debe completar el Formulario 8949 del IRS cuando se necesiten ajustes, y luego el Anexo D. El Formulario 8949 es donde enumera los detalles de cada venta de acciones, mientras que el Anexo D agrega los totales de las columnas de este formulario para informar sus ganancias y pérdidas totales de capital a corto y largo plazo. Toma la ganancia o pérdida de capital total en el Anexo D y la ingresa en la línea 7 de su declaración de impuestos del Formulario 1040.
Incluso con un ejercicio sin efectivo de opciones sobre acciones en el que todos los ingresos aparecen en su Formulario W-2 y parece que no tiene ganancias adicionales en la venta, asegúrese de informar la venta. En algunos casos, con un ejercicio sin efectivo, puede tener una pequeña ganancia o pérdida a corto plazo, dependiendo de cómo su empresa calcule los ingresos del ejercicio y la comisión de corretaje. ¿Qué pasa si en realidad no hay ingresos adicionales de su venta más allá de lo que está en su Formulario W-2? Aún debe informar esa venta en el Formulario 8949 y el Anexo D.
El IRS ha ampliado su tecnología en los últimos años. Sus computadoras pueden cotejar y comparar fácilmente los documentos de información presentados electrónicamente (por ejemplo, el formulario 1099-B) con las declaraciones de impuestos presentadas. Si no informa estas ventas, puede esperar una carta aterradora del IRS (aviso CP2000) sobre los impuestos adeudados sobre el monto total de los ingresos de las ventas de acciones no declaradas.
¿Qué debe hacer si eso sucede? “Enviamos una respuesta con todos los documentos de respaldo”, dijo el panelista del seminario web Dan Hodgin, contador público certificado y propietario de Silicon Valley Tax Group . “Básicamente dice, oye, esto es lo que sucedió, es por eso que creemos que tu aviso es incorrecto, y aquí están los documentos de respaldo adjuntos. Si eso no funciona, enmendaremos la declaración. Pero muchas veces, con solo una respuesta, el IRS lo ajustará en sus computadoras y emitirá un aviso actualizado con los términos corregidos”.
Error n.º 2: no informar su base de costos correctamente
La base de costo , a veces llamada base imponible, es el costo total de adquirir un valor. Esta es un área grande para posibles errores en las declaraciones de impuestos, más probables debido a las reglas confusas del IRS que se aplican a la compensación de acciones. Cuando vende acciones, el precio de venta (después de las comisiones) menos su base de costos es igual a su ganancia o pérdida de capital:
INGRESOS NETOS – BASE DE COSTO = GANANCIA O PÉRDIDA DE CAPITAL
Si la base del costo es demasiado baja, paga impuestos en exceso.
El Formulario 1099-B informa su base de costos en el Recuadro 1e (la declaración sustituta de su corredor usará columnas con la misma numeración), sin incluir ningún ingreso de compensación que haya reconocido de las adjudicaciones de acciones. Esto significa que la información sobre la base de costos informada al IRS en el recuadro 1e del formulario 1099-B puede ser demasiado baja o el recuadro puede estar en blanco.
Además, los corredores tienen prohibido dar cualquier base de costo para las acciones que no fueron adquiridas en efectivo (es decir, "valores no cubiertos" en la jerga del IRS). Eso incluye las acciones adquiridas en el otorgamiento de una concesión de acciones restringidas/RSU o en un ejercicio de opción de canje de acciones.
Desafortunadamente, esta situación confusa está llena de errores en las declaraciones de impuestos. Al informar las ventas de acciones que se adquirieron de acciones restringidas o RSU, los contribuyentes pueden pensar erróneamente que la base del costo es $0. Esto se debe a que en el formulario 1099-B, el recuadro 1e para la base del costo probablemente estará en blanco o mostrará $0.
Sin embargo, su base de costos es la cantidad de ingresos incluidos en su Formulario W-2 en el año en que se otorgaron las acciones restringidas/RSU. Como se ilustra en los diagramas anotados del Formulario 8949 y el Anexo D en el sitio web myStockOptions.com, en lugar de poner $0 en la columna de base de costo (e) del Formulario 8949 y luego hacer un ajuste en la columna (g), usted pone el valor completo correcto. base en la columna (e).
¿Cómo puede realizar un seguimiento preciso de su base de costos? Durante el seminario web, la panelista Stephanie Bucko, CPA y cofundadora de Mana Financial Life Design , recomendó tomar capturas de pantalla durante el proceso de venta de acciones como un registro adicional de "exactamente lo que sucedió en ese momento". Dan Hodgin agregó que "la mayoría de las casas de bolsa le brindarán información adicional junto con su Formulario 1099-B, por lo que es una hoja de ruta para asegurarse de que todo esté correcto".
Dan sugirió prestar atención a la cantidad de ganancias de capital a corto plazo que tiene. Tener muchas ventas a corto plazo “generalmente es una señal de alerta de que debe haber un ajuste en la base de costos”. También dijo que su firma revisa el Formulario W-2 por la diferencia entre el Recuadro 1 (total de ingresos ordinarios) y el Recuadro 3 (Seguro Social y salarios de Medicare). "Cuando hay una diferencia allí, eso puede ser una indicación de que hay algún ingreso en su W-2 que debe ajustarse en su Formulario 8949".
Dan también advirtió en contra de sacar las acciones de compensación de acciones de la cuenta de acciones original en la que se encuentran. “Ahí es cuando ocurren los grandes errores, según mi experiencia”. Observó que mover las acciones de la cuenta en la firma de corretaje que su empresa utiliza para su plan de acciones puede causar la pérdida de datos históricos que luego necesitará para proporcionar la base de costo correcta para su declaración de impuestos.
CFP y EA Daniel Zajac, socio gerente de Zajac Group , enfatizó la importancia de la comunicación entre su preparador de impuestos y su asesor financiero para garantizar que la base de costos sea correcta. “Aquí es donde la coordinación entre un contador y un asesor financiero agrega mucho valor”, explicó. “Estamos trabajando con el cliente durante todo el año. Es más fácil para un contador tener una conversación con el asesor financiero en lugar de calcular la base de costos en el back-end”.
Error n.° 3: Conteo doble de ingresos del formulario W-2
No se confunda con su Formulario W-2 y no declare ingresos en exceso. Cuando ejerce opciones sobre acciones no calificadas (NQSO), la diferencia entre su precio de ejercicio y el precio de mercado de las acciones es un ingreso ordinario, incluso si posee las acciones y no las vende de inmediato. Ese ingreso ordinario para empleados está incluido en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 y en los demás recuadros para ingresos estatales y locales, Seguro Social hasta el máximo anual y Medicare, junto con la cantidad retenida. Cuando se otorgan acciones restringidas/RSU, nuevamente, incluso si no vende ninguna acción, el valor de esas acciones es un ingreso ordinario y se incluye en el Recuadro 1 de su W-2 con su otra compensación y en los otros recuadros para estados y locales. ingreso.
Eso es bastante sencillo. Aquí es donde se pone complicado. Las empresas también deben destacar los ingresos de las NQSO y los ESPP no calificados colocándolos en el Recuadro 12 del Formulario W-2, utilizando el Código V. Para otras subvenciones de capital, algunas empresas informan voluntariamente los ingresos por compensación de acciones en el Recuadro 14.
Por lo tanto, no cometa el error de informar por separado la cantidad que aparece en el Recuadro 12 de su W-2 o que puede aparecer en el Recuadro 14. Ya está incluido en el Ingreso del Recuadro 1 que informa en la Línea 1 del Formulario 1040. además de los ingresos ya informados, haría que esos ingresos se gravaran dos veces.
Para verificar dos veces cuánta compensación provino del salario y cuánto de las opciones o RSU, compare su talón de cheque de pago de fin de año con su W-2. La diferencia entre las dos declaraciones debe revelar sus ingresos de compensación de acciones.
La panelista del seminario web, Stephanie Bucko, inicia sesión en la cuenta de corretaje con sus clientes para recuperar los documentos y la información necesarios. "Siempre hacemos un seguimiento de sus balances para asegurarnos de tener una lista completa de cuándo le están proporcionando a su CPA los documentos para la declaración de impuestos".
Dan Zajac se hizo eco de la importancia de los datos históricos en varios formularios para sus clientes en el momento de la declaración de impuestos, no solo para sus declaraciones de impuestos sino también para su planificación financiera. “Se trata de la recopilación de datos”, dijo durante el seminario web. “Estamos teniendo una conversación sobre metas, objetivos, tolerancia al riesgo, inversiones. Pero por otro lado, estamos buscando datos reales. Danos estados de cuenta, declaraciones de impuestos, talones de pago, formularios W-2 y todo. Para las personas con compensación de equidad, queremos ver dónde se encuentran ahora, pero es igualmente importante comprender lo que ya sucedió. Necesitamos todas esas piezas del rompecabezas. Después de revisar la declaración de impuestos del año anterior, ¿qué podemos hacer para planificar el próximo año?”
Error #4: Olvidarse de la retención de acciones para acciones restringidas/RSU
Para la retención de impuestos cuando se otorga una concesión de acciones restringidas/RSU, muchas empresas requieren que las acciones se retengan automáticamente para cubrir los impuestos, o al menos convertirlo en el método predeterminado. “Definitivamente es confuso para la gente”, dijo Stephanie Bucko. “Piensan que están otorgando, digamos, 2000 acciones y luego reciben solo 1200 en su cuenta”.
¿Debe informar las acciones retenidas en su declaración de impuestos? En general, si no recibe un Formulario 1099-B por las acciones retenidas, la mayoría de los preparadores de impuestos no las declaran. “En su mayor parte, las casas de bolsa no informan las acciones retenidas en un 1099-B”, confirmó el panelista del seminario web Dan Hodgin. Sin embargo, cuando hay una venta real de acciones en el mismo día para cubrir los impuestos, siempre informa las ventas de acciones.
Luego de que haya vendido las acciones que recibió de esa concesión, recuerde excluir de su Formulario 8949 aquellas acciones que fueron retenidas para impuestos (es decir, no use el número total de acciones otorgadas). De lo contrario, más adelante informará en su Formulario 8949 y Anexo D más acciones de las que realmente vendió.
Más consejos profesionales sobre declaración de impuestos
Para obtener más información de expertos sobre las declaraciones de impuestos relacionadas con la compensación de acciones, incluidas las opciones de acciones de incentivo (ISO) y el impuesto mínimo alternativo (AMT), consulte el Centro de impuestos en myStockOptions.com, un sitio web dedicado a la compensación de acciones y la planificación fiscal/financiera relacionada. El seminario web que presenta a estos expertos en impuestos, Prevención de errores de declaración de impuestos con compensación de acciones y ventas de acciones , está disponible a pedido en el canal de seminarios web myStockOptions.