Muchos demandantes ganan o resuelven una demanda solo para sorprenderse de tener que pagar impuestos. Algunos no se dan cuenta hasta la época de impuestos del año siguiente, cuando los Formularios 1099 del IRS llegan por correo. Un poco de planificación fiscal, especialmente antes de llegar a un acuerdo, puede ser de gran ayuda. Es aún más importante ahora con impuestos más altos sobre los acuerdos de litigios desde 2018.Algunos demandantes también pagan impuestos sobre los honorarios de sus abogados, incluso si su abogado toma el 40% de la parte superior. En un caso de $ 100,000, eso significa pagar impuestos sobre $ 100,000, incluso si $ 40,000 van al abogado. La ley generalmente no afecta los casos de lesiones físicas sin daños punitivos. Tampoco debería afectar a los demandantes que demandan a sus empleadores, aunque hay nuevas arrugas en los casos de acoso sexual. Afortunadamente, a menudo hayformas de deducir los honorarios legales incluso bajo la nueva ley.
Los impuestos dependen del "origen del reclamo". Los impuestos se basan en el origen de su reclamo. Si lo despiden en el trabajo y demanda un salario, se le cobrará impuestos como salario, y probablemente algunos paguen en un Formulario 1099 por angustia emocional. Pero si presenta una demanda por daños a su condominio por parte de un contratista de construcción negligente, es posible que sus daños no sean ingresos. Es posible que pueda tratar la recuperación como una reducción en el precio de compra del condominio. Las reglas están llenas de excepciones y matices, así que tenga cuidado con la forma en que se gravan las adjudicaciones de acuerdos, especialmente la reforma después de impuestos.
Las recuperaciones por lesiones físicas y enfermedades físicas están libres de impuestos, pero los síntomas de angustia emocional no son físicos. Si presenta una demanda por lesiones físicas, los daños y perjuicios están libres de impuestos. Antes de 1996, todos los daños "personales" estaban libres de impuestos, por lo que la angustia emocional y la difamación producían recuperaciones libres de impuestos. Pero desde 1996, su lesión debe ser "física". Si presenta una demanda por infligir intencionalmente angustia emocional, su recuperación está sujeta a impuestos. Los síntomas físicos de angustia emocional (como dolores de cabeza y de estómago) están sujetos a impuestos, pero las lesiones físicas o la enfermedad no. Las reglas pueden convertir algunos casos de impuestos en gallina o huevo, con muchas llamadas de juicio. Si en una disputa laboral recibe $ 50,000 adicionales porque su empleador le dio una úlcera, ¿es una úlcera física o simplemente un síntoma de angustia emocional? Muchos demandantes toman posiciones agresivas en sus declaraciones de impuestos, pero esa puede ser una batalla perdida si el demandado emite un formulario 1099 del IRS para todo el acuerdo. Lo mejor es regatear los detalles fiscales antes de firmar y llegar a un acuerdo.
Lo mejor es ponerse de acuerdo sobre el tratamiento fiscal. Es mejor que el demandante y el demandado se pongan de acuerdo sobre el tratamiento fiscal. Dichos acuerdos no son vinculantes para el IRS o los tribunales en disputas fiscales posteriores, pero el IRS generalmente no los ignora. La mayoría de las disputas legales involucran múltiples cuestiones. Puede alegar que el acusado se quedó con su computadora portátil, desperdició su fondo fiduciario, le pagó mal, no le reembolsó un viaje de negocios u otros artículos. Incluso si su disputa se relaciona con un curso de conducta, es muy probable que el acuerdo total implique varios tipos de consideración.
La forma en que se gravan los honorarios legales es complicada. Si usted es el demandante y utiliza un abogado de honorarios contingentes, generalmente se le tratará (a efectos fiscales) como si recibiera el 100% del dinero recuperado por usted y su abogado, incluso si el acusado le paga a su abogado directamente su recorte de honorarios contingentes. Si su caso es totalmente exento de impuestos (digamos un accidente automovilístico en el que se lesionó), eso no debería causar ningún problema fiscal. Pero si su recuperación está sujeta a impuestos, tenga cuidado. Supongamos que resuelve una demanda por infligir intencionalmente angustia emocional a su vecino por $ 100,000 y su abogado se queda con $ 40,000. Podría pensar que tendría $ 60,000 de ingresos. En cambio, tendrá $ 100,000 de ingresos. En 2005, la Corte Suprema de EE. UU. Celebró en el asunto Commissioner v. Banks , que los demandantes generalmente tienen ingresos equivalentes al 100% de sus recuperaciones. incluso si sus abogados toman una parte.
¿Qué tal deducir los honorarios legales? En 2004, el Congreso promulgó una deducción por encima de la línea para los honorarios legales en reclamos de empleo y ciertos reclamos de denunciantes. Esa deducción aún permanece, pero fuera de estas dos áreas, hay un gran problema. En la gran ley de impuestos aprobada a fines de 2017, hay un nuevo impuesto sobre los acuerdos de litigios, sin deducción por honorarios legales. Ninguna deducción de impuestos por honorarios legales es una sorpresa extraña y desagradable. El asesoramiento fiscal temprano, antes de que se resuelva el caso y se firme el acuerdo de conciliación, es esencial.
Los daños punitivos y los intereses siempre están sujetos a impuestos. Si se lesiona en un accidente automovilístico y cobra $ 50,000 en daños compensatorios y $ 5 millones en daños punitivos, el primero está libre de impuestos. Pero los $ 5 millones están totalmente sujetos a impuestos y puede tener problemas para deducir los honorarios de su abogado. Lo mismo ocurre con el interés. Es posible que reciba un acuerdo o sentencia libre de impuestos, pero los intereses previos o posteriores a la sentencia siempre están sujetos a impuestos (y pueden producir problemas con los honorarios del abogado). A veces, eso puede hacer que sea atractivo resolver su caso en lugar de ir a juicio.