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El IRS prohíbe la prórroga de 10 años para la mayoría de las cuentas IRA heredadas

Muchos propietarios de IRA heredados se llevarán una sorpresa. En un cambio, el Departamento del Tesoro restableció las distribuciones mínimas anuales requeridas para la mayoría de las personas que recientemente heredaron Cuentas de jubilación individual, de acuerdo con las regulaciones propuestas publicadas a fines del mes pasado que interpretan la ley de jubilación de 2019 conocida como Ley SECURE. Los expertos del IRA aún están revisando las 275 páginas.







Lo que sabemos hasta ahora es esto: si heredó una cuenta IRA tradicional o 401 (k) en 2020 o más tarde, tenga cuidado porque las reglas han cambiado, nuevamente.

“El IRS está interpretando la regla de 10 años de la Ley SECURE de manera diferente a lo que todos pensaban”, dice Ed Slott, un experto en CPA e IRA en Rockville Centre, NY.


Según las nuevas regulaciones, si heredó una IRA tradicional de alguien que ya había pasado la fecha de inicio requerida y había estado sacando pagos (distribuciones mínimas requeridas/RMD), no puede esperar hasta el año 10 para sacar el dinero. En cambio, debe tomar las distribuciones anuales en los años 1 a 9 y el saldo en el año 10. Eso podría causar estragos en sus impuestos.


Slott dice que recibió una llamada de un asesor con un cliente que heredó una cuenta IRA multimillonaria en 2020. ¿Debería el cliente regresar ahora y sacar un pago de $250,000 para 2021 que acaba de enterarse esta semana que se perdió? Técnicamente, sí, tenía una RMD en 2021. Las RMD para herederos de IRA tradicionales comienzan el año posterior a la muerte del propietario de la IRA. Debería duplicar y tomar dos pagos en 2022 y presentar un Formulario 5329 para renunciar a la multa del 50%. O podría esperar y ver si las regulaciones finales incluyen alivio para las personas que heredaron cuentas IRA en 2020, dice Slott.

¿Qué pasa si la abuela muere en 2021 y le deja una cuenta IRA a su hija, de 60 años, y una cuenta IRA Roth a sus nietos? La hija podría haber pensado que podría dejar de tomar RMD, y la mordida fiscal que las acompaña, hasta que se jubilara, pero según las nuevas reglas, tendrá que comenzar a tomar RMD este año, lo que aumentará su factura de impuestos. Los nietos tienen más suerte. Debido a que las Roth IRA no tienen RMD, los nietos pueden mantener intactas sus Roth IRA heredadas hasta el año 10, cuando tienen que sacar todo el dinero.


La historia de fondo aquí es que solía ser que usted podía nombrar a un beneficiario que no era su cónyuge, digamos su hija, para heredar su IRA, y cuando usted moría, ella podía quedarse con la IRA de por vida, tomando los pagos mínimos requeridos establecidos por el Internal Servicio de Rentas cada año. Se conocía como una IRA extendida: los pagos podían extenderse durante años. Ese aplazamiento de impuestos durante potencialmente décadas valió mucho. Pero el tramo era demasiado bueno para ser verdad. En la Ley SECURE, el Congreso eliminó el tramo de las cuentas IRA heredadas por muertes a partir de 2020, como un aumento de ingresos: los pagos de las cuentas IRA tradicionales son ingresos imponibles, por lo que el Tesoro recibiría sus impuestos antes.


El Congreso dejó la regla de estiramiento para algunos beneficiarios especiales "elegibles", por ejemplo, personas con discapacidades o de edad cercana a la del difunto. Todavía podrían estirar los pagos durante su vida. Pero puso una nueva regla de 10 años en lugar del tramo para todos los demás. La mayoría de los expertos pensaron que los pagos anuales no serían necesarios bajo la nueva regla de los 10 años. En marzo de 2021, el IRS revisó la Publicación 590-B (Distribuciones de IRA), insinuando que requeriría que se pagaran RMD anuales en los años 1 a 9 y que los fondos restantes de IRA se pagaran en el año 10. En una revisión en mayo 2021, el IRS dejó en claro que, después de todo, las RMD anuales no eran necesarias según la regla de los 10 años.


Ahora, con las reglas propuestas, el IRS ha vuelto a su posición anterior. Eso está poniendo en un aprieto a las personas que heredaron cuentas IRA recientemente. Primero, ¿cuántos de ellos reciben asesoramiento anual de un experto en impuestos para saber que las reglas han cambiado, otra vez? Si no logran sacar los pagos requeridos, hay una severa multa del 50% sobre el monto que debería haberse retirado.


“Es simplemente otro lugar donde la gente puede cometer errores”, dice Slott.

En la práctica, en muchos casos, probablemente sea inteligente que algunos herederos tomen más de los pagos requeridos en los años 1 a 9, para que no se vean abrumados en el año 10 con una gran factura de impuestos. Pero la interpretación anterior de la regla de los 10 años, en la que podías sacar dinero en cualquier año que quisieras, les dio a los herederos la mayor flexibilidad. Dependiendo de su situación fiscal, eso les dio la opción de sacar más dinero en un año y nada en otro, o alternativamente dejar todo el dinero en la cuenta libre de impuestos durante 10 años.


Si es un heredero de 2020 o posterior, la experta en IRA Denise Appleby dice que recomienda esperar hasta cerca de fin de año antes de tomar RMDS de 2021 o 2022. Para entonces, es probable que el IRS haya emitido ya sea las regulaciones finales de RMD, o avisos y otras guías que eliminen las reglas y establezcan si hay algún indulto general para aquellos que no tomaron las RMD de beneficiario, porque la Publicación 590-B del IRS dijo que sí lo hicieron. No tengo que.

Los comentaristas ya están interviniendo. Algunos dicen que el IRS está completamente equivocado: "Estas reglas son contrarias al estatuto, así como a las regulaciones finales anteriores". Otros piden alivio: “Si se promulgan las regulaciones actuales propuestas, como mínimo, se debe incluir una excepción de puerto seguro”. Hay mucho más en las nuevas regulaciones: una nueva definición de menor (21 años, incluso si su estado dice 18 años) y nuevas reglas para las cuentas IRA que se dejan en fideicomisos. El Departamento del Tesoro está aceptando comentarios hasta el 25 de mayo de 2022.

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