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El IRS anuncia tasas impositivas para 2022, montos de deducción estándar y más

El Servicio de Impuestos Internos ha anunciado ajustes anuales por inflación para el año fiscal 2022, lo que significa nuevas tablas de tasas y tablas de impuestos y ajustes por costo de vida para varias exenciones fiscales. La mayoría de las cifras han subido más que en los últimos años debido a la mayor inflación. Nota: Estos números, para el año fiscal que comienza el 1 de enero de 2022, son los que usará para preparar sus declaraciones de impuestos de 2022 en 2023.



Si no espera que sus ingresos o su vida cambien significativamente, por ejemplo, al casarse o comenzar un trabajo temporal, puede usar los nuevos números para estimar su obligación tributaria federal en 2022. Si espera cambios importantes, asegúrese de verificar su retención de impuestos y / o hacer pagos de impuestos estimados trimestrales.


Todos los detalles sobre las tasas impositivas se encuentran en el Procedimiento fiscal 2021-45. Tenemos lo más destacado a continuación. También cubrimos los nuevos límites más altos de cuentas de jubilación para 2022.


Hay una gran advertencia sobre estos números de 2022: los demócratas todavía están tratando de aprobar la Ley Build Back Better de $ 1,85 billones, y el texto legislativo más reciente (3 de noviembre) incluye recargos al impuesto sobre la renta para los ricos, así como un límite de $ 80,000, en comparación con $ 10,000 —Para deducciones de impuestos estatales y locales. Las versiones anteriores incluían reducir la exención del impuesto sobre el patrimonio a la mitad y aumentar los impuestos sobre las ganancias de capital. Así que estad atentos.


2022 tramo impositivo y tasas impositivas


Hay siete tipos impositivos en 2022: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Así es como se aplican según el estado civil para efectos de la declaración:











Montos de deducción estándar de 2022


Los montos de deducción estándar aumentarán a $ 12,950 para individuos y parejas casadas que presentan una declaración por separado, $ 19,400 para los jefes de familia y $ 25,900 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y los cónyuges sobrevivientes.




La cantidad de deducción estándar adicional para los ancianos o ciegos es de $ 1,400 para el 2022. La cantidad de deducción estándar adicional para los aumentos a $ 1,750 para los contribuyentes ancianos / ciegos solteros.


La cantidad de deducción estándar para 2022 para una persona que puede ser reclamada como dependiente (incluidos los "niños") por otro contribuyente no puede exceder el monto mayor de $ 1,150 o la suma de $ 400 y el ingreso del trabajo de la persona (sin exceder la cantidad de deducción estándar regular ).


Monto de exención personal


El monto de la exención personal sigue siendo cero en 2022. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos suspendió la exención personal hasta el año tributario 2025, equilibrando la suspensión con un Crédito Tributario por Hijos mejorado para la mayoría de los contribuyentes y casi el doble de la cantidad de deducción estándar.


Montos alternativos de exención de impuestos mínimos


Así es como se ven los montos de exención del impuesto mínimo alternativo (AMT) para 2022, ajustado por inflación:



Impuesto para niños


Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo se gravan a la tasa impositiva marginal de los padres; esa regla fiscal se ha denominado "impuesto para niños". El impuesto por menores se aplica a los ingresos no derivados del trabajo de niños menores de 19 años y estudiantes universitarios menores de 24 años. Los ingresos no derivados del trabajo son ingresos de fuentes distintas a los sueldos y salarios. Por ejemplo, los ingresos no derivados del trabajo incluyen dividendos e intereses, distribuciones de cuentas de jubilación individuales heredadas y becas sujetas a impuestos.


Para 2022, la cantidad de deducción estándar para una persona que puede ser reclamada como dependiente por otro contribuyente no puede exceder la cantidad mayor de (1) $ 1,150 o (2) la suma de $ 400 y el ingreso del trabajo de la persona (sin exceder la deducción estándar regular Monto).


Si el único ingreso de su hijo es un ingreso no derivado del trabajo, es posible que pueda optar por incluir ese ingreso en su declaración de impuestos en lugar de presentar una declaración separada para su hijo. Esto está permitido para 2022 si los ingresos brutos del niño son más de $ 1,150 pero menos de $ 11,500. Pero la mordida fiscal puede ser menor si su hijo presenta una declaración por separado.


Impuesto sobre las ganancias de capital


Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital siguen siendo las mismas para 2022, pero los paréntesis para las tasas cambiarán. A continuación, se muestra un desglose de las ganancias de capital a largo plazo y las tasas de dividendos calificados para los contribuyentes en función de sus ingresos imponibles:



Deducción de la Sección 199A (también llamada deducción de transferencia)


Como parte de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, los propietarios únicos y los propietarios de negocios de transferencia son elegibles para una deducción de hasta un 20% para reducir su tasa impositiva para los ingresos comerciales calificados. Estos son los montos de umbral y de transición para la deducción para 2022:




Exención de impuestos federales sobre el patrimonio


La exención del impuesto federal al patrimonio para los difuntos que fallezcan en 2022 aumentará a $ 12.06 millones por persona o $ 24.12 para una pareja casada.


Exclusión de impuestos sobre donaciones


La exclusión anual para propósitos de impuestos federales sobre donaciones aumenta a $ 16,000 para 2022, frente a $ 15,000 en 2021.


Créditos y deducciones fiscales populares 2022


Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. Para el año tributario 2022, el monto máximo del crédito tributario por ingreso del trabajo es de $ 6,935 para contribuyentes calificados que tengan tres o más hijos calificados. Se aplican las eliminaciones.


Crédito tributario por hijos. Sin una acción del Congreso sobre la Ley Build Back Better, en 2022, el Crédito Tributario por Hijos volvería a $ 2,000 por hijo calificado, sujeto a la eliminación gradual de ingresos a partir de $ 400,000 para contribuyentes conjuntos y

$ 200,000 para solteros. Los contribuyentes conjuntos con $ 440,000 de ingresos no reciben crédito.


Crédito de adopción. El crédito fiscal para la adopción de un niño con necesidades especiales es de $ 14,890 para 2022. El crédito máximo permitido para otras adopciones es la cantidad de gastos de adopción calificados hasta $ 14,890. El crédito comienza a eliminarse gradualmente para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) en exceso de $ 223,410, y se elimina por completo a $ 263,410 o más.


Crédito de aprendizaje de por vida. Este crédito tributario por educación se eliminará gradualmente para los contribuyentes solteros con MAGI superior a $ 80,000 y para contribuyentes conjuntos con $ 160,000, para 2022.


Deducción de intereses de préstamos estudiantiles. La deducción de $ 2,500 por intereses pagados en préstamos estudiantiles comienza a eliminarse cuando el ingreso bruto ajustado modificado alcanza los $ 70,000 ($ 145,000 para declaraciones conjuntas) y se elimina por completo cuando MAGI alcanza los $ 85,000 ($ 175,000 para declaraciones conjuntas).


Gastos de maestros de escuelas primarias y secundarias. En 2022, los maestros que califiquen pueden reclamar $ 300 por gastos pagados o incurridos por libros, suministros (que no sean suministros no deportivos para cursos de instrucción en salud o educación física), equipos informáticos (incluidos software y servicios relacionados) y otros equipos, y materiales complementarios utilizados. en el aula. Eso es más de $ 250 en 2021.


Beneficios para viajeros. El límite mensual para las contribuciones de 2022 a las cuentas de tránsito y estacionamiento calificadas es de $ 280. Si pagas para estacionar y montar, tienes la oportunidad de sumergirte dos veces.


Cuentas de ahorro flexibles. El límite en dólares para las contribuciones de 2022 a una cuenta de ahorros flexible es de $ 2,850. Para los planes que permiten transferencias, el límite de transferencia es de $ 570.


No hay límites PEASE en las deducciones detalladas.


A partir de ahora, la deducción caritativa de $ 300 ($ 600 para contribuyentes conjuntos) que estaba disponible para los que no registraron en 2021 no se ha extendido para 2022.


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