O&N: el concepto clave que determina si el IRS acepta o rechaza tus deducciones

Para quienes trabajan por cuenta propia, las deducciones son una herramienta importante para reflejar correctamente los gastos del negocio. Sin embargo, el IRS utiliza un criterio fundamental para evaluarlas: el concepto O&N (Ordinary and Necessary / Ordinario y Necesario).

Entender qué significa este concepto ayuda a aplicar deducciones de forma correcta, ordenada y segura.

¿Qué significa “Ordinario” según el IRS?

Un gasto se considera ordinario cuando es común y aceptado dentro de tu industria o actividad comercial.

Ejemplos de gastos ordinarios:

• Herramientas para un mecánico

• Software para un preparador de impuestos

• Publicidad y marketing para cualquier negocio

• Insumos habituales según el giro del negocio

✔ Estos gastos forman parte de la operación normal del trabajo diario.

¿Qué significa “Necesario”?

Un gasto es necesario cuando resulta útil y apropiado para operar el negocio.

✔ Puntos importantes:

• No tiene que ser absolutamente indispensable

• Debe ser razonable y estar relacionado con la actividad

• Debe contribuir al funcionamiento o crecimiento del negocio

El IRS evalúa si el gasto tiene una relación lógica con la actividad comercial.

¿Por qué el concepto O&N es tan importante?

• El criterio de Ordinario y Necesario es lo que permite al IRS determinar:

• Si una deducción es válida

• Si el gasto tiene sustento comercial

• Si la deducción puede mantenerse ante una revisión

✔ Aplicar este concepto correctamente brinda mayor seguridad al contribuyente.

Aclarando interpretaciones comunes

Existen ideas frecuentes que pueden generar confusión. Aclararlas ayuda a evitar errores innecesarios:

❌ “Si lo uso para el negocio, puedo deducirlo” No siempre. El gasto debe cumplir con el criterio de ordinario y necesario, y no ser de uso personal predominante.

❌ “Si mi amigo lo deduce, yo también puedo” Cada negocio es distinto. Un gasto puede ser ordinario para una industria, pero no para otra.

❌ “Todo lo que compro en el año baja mis impuestos” Las deducciones no funcionan así. Solo los gastos que cumplen con las reglas del IRS pueden deducirse correctamente.

¿Cuál es la buena noticia para el self-employed?

✔ El IRS permite deducir muchos gastos legítimos

✔ Aplicar el concepto O&N correctamente reduce riesgos

✔ Una buena organización facilita la declaración

✔ El conocimiento evita rechazos y ajustes futuros

Conclusión

El concepto O&N (Ordinario y Necesario) es la base para deducciones sólidas y bien sustentadas. Entenderlo permite a los trabajadores por cuenta propia aprovechar sus gastos reales de forma responsable y conforme a las reglas del IRS.