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Temporada de declaración de impuestos 2022: los cambios en el formulario 1040 del IRS afectan

las opciones sobre acciones, RSU y ESPP



No te sorprendas. Los informes de declaración de impuestos del IRS han cambiado una vez más para la compensación de acciones y las ventas de acciones.


¡Sorpresa! (O tal vez no). Los informes de declaraciones de impuestos han cambiado una vez más para la temporada de impuestos de 2022. Si tuvo ingresos en 2021 por compensación de capital, ya sea por ejercicios de opciones sobre acciones, acciones restringidas/concesión de RSU o ventas de acciones de la compañía, este artículo explica lo que necesita saber sobre las declaraciones de impuestos del IRS en la temporada de impuestos de 2022.


Los cambios en resumen

Si bien el Formulario 1040 del IRS para 2021 permanece en 38 líneas, se han realizado cambios en sus formularios de respaldo. En 2018, el IRS condensó el Formulario 1040 de sus 79 líneas anteriores en un esfuerzo por hacerlo del "tamaño de una postal". Cambió muchas de esas líneas a "horarios" de apoyo que canalizan información al Formulario 1040. El IRS ha realizado cambios en algunos de esos horarios:


  • El Anexo 1 ("Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos") es donde debe ingresar (bajo las entradas ampliadas para "Otros ingresos") el monto de cualquier compensación en acciones que ganó como empleado que se omitió por error en su Formulario W-2. En el pasado, no estaba claro dónde y cómo declarar estos ingresos.

  • El Anexo 2 ("Impuestos adicionales") ahora tiene líneas dedicadas para los montos provenientes del formulario de impuestos para el Impuesto adicional de Medicare sobre los ingresos de compensación y el formulario de impuestos para el Impuesto sobre los ingresos netos por inversiones (por ejemplo, sobre las ganancias de capital y los dividendos de las acciones de la empresa).

  • El Anexo 3 ("Créditos y pagos adicionales") ahora tiene una línea específica para cualquier crédito por impuesto mínimo anterior. Esto se aplicaría a cualquier persona con opciones sobre acciones de incentivo (ISO) que haya activado el impuesto mínimo alternativo (AMT).

  • Los totales del Anexo 1, Anexo 2 y Anexo 3 del Formulario 1040 aparecen en líneas diferentes en esos anexos, pero se ingresan en las mismas líneas del Formulario 1040.


Aspectos destacados del formulario 1040


Para la presentación de informes de ingresos de compensación de acciones y ventas de acciones, a continuación se presentan aspectos clave de la declaración de impuestos del Formulario 1040 y sus anexos y formularios asociados, junto con otros detalles de los cambios descritos anteriormente para la temporada de impuestos de 2022.


1. Compensación. La compensación de acciones, junto con los ingresos salariales informados en el Formulario W-2, se ingresa en la Línea 1 del Formulario 1040 (ver imagen a continuación).


2. Ganancia o pérdida de capital. Si vendió acciones durante el año fiscal 2021, ingrese cada venta en el Formulario 8949 e informe el total en el Anexo D. Luego informe ese total del Anexo D en la Línea 7 del Formulario 1040 (vea la imagen a continuación). Después de tres años consecutivos en los que la declaración de ganancias de capital cambió en el Formulario 1040, sigue igual en la declaración del año fiscal 2021.


Para las ventas de acciones, todavía no hay cambios en las reglas del IRS sobre cómo se informa la información basada en costos en el Formulario 1099-B y el Formulario 8949 . Los corredores tienen prohibido incluir ingresos de compensación de capital como parte de la base de costos informada en el Formulario 1099-B. Esto crea confusión y complicaciones en la declaración de impuestos, ya que solo el costo de ejercicio (es decir, lo que pagó por las acciones) aparece en el 1099-B. Para evitar el riesgo de pagar impuestos en exceso, debe hacer un ajuste en el Formulario 8949 .

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