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El futuro de los impuestos del superfondo radica en la flexibilidad del IRS

Ahora que la administración de Biden ha resucitado los impuestos especiales Superfund sobre docenas de productos químicos y sustancias peligrosas, la cuenta regresiva está en marcha para que el IRS publique reglas muy esperadas antes de que los impuestos comiencen el 1 de julio.







Mientras tanto, los grupos de la industria química están presionando para que la agencia facilite el ingreso de los contribuyentes al nuevo régimen. Algunos, incluido Battery Council International, incluso están apoyando una legislación que eliminaría los impuestos del Superfondo restablecidos sobre productos químicos como el óxido de plomo y el ácido sulfúrico.


Esa retroalimentación subraya que la administración de Biden y el IRS se encuentran en un período crucial. Los impuestos Superfund originales, utilizados para financiar la limpieza de sitios de desechos peligrosos, incluidos vertederos y fábricas abandonadas, expiraron en 1995 y su restablecimiento es un éxito, tanto para la justicia ambiental en los Estados Unidos como para la reputación internacional del país.


Durante años, EE. UU. se ha quedado rezagado con respecto a sus pares en materia de impuestos ambientales.

Pero restablecer los impuestos fue una batalla y administrarlos es otra. Las respuestas que ha recibido el IRS hasta ahora sugieren fuertemente que el éxito de los impuestos especiales Superfund radicará parcialmente en la capacidad del gobierno para facilitar la transición de los contribuyentes para que el Congreso no decida nuevamente dejar que los impuestos caduquen cuando llegue el momento de la renovación. en 2031.


Los impuestos Superfund originales apuntaban a tres áreas: impuestos especiales sobre el petróleo, impuestos especiales sobre materias primas químicas e impuestos sobre la renta ambientales. Los impuestos restablecidos se centran en los productos químicos y las sustancias peligrosas importadas y tendrán tasas mucho más altas para un grupo más amplio de sustancias. Se duplicarán las tasas impositivas que se aplican a las sustancias peligrosas que ingresan a los EE. UU. para su consumo, uso o almacenamiento.

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Varios grupos de la industria están particularmente preocupados por el restablecimiento de un impuesto especial sobre sustancias peligrosas en la sección 4671 del IRC.


En diciembre pasado, el IRS publicó una lista preliminar de sustancias sujetas a impuestos que, si se finaliza, se aplicaría a 152 productos químicos, como la glicerina y el ácido acético. Esa es una expansión considerable: el régimen anterior cubría 50 productos químicos, y desde entonces el IRS ha recibido algunas sugerencias de los contribuyentes.


En comentarios presentados por Baker & Hostetler LLP en su nombre, Battery Council International y la Asociación de Recicladores de Baterías expresaron su preocupación de que solo hay una "orientación mínima" sobre los impuestos Superfund, diciendo que la industria necesitará una transición gradual porque los impuestos entraron en vigencia por última vez. hace más de 25 años.


Los American Chemistry Council también está preocupado por la falta de orientación, señalando que en 1983 el IRS emitió regulaciones propuestas que luego se retiraron para que la agencia pudiera trabajar en otras prioridades.

Por lo tanto, algunos temas abordados en las regulaciones propuestas, como las definiciones de los términos “fabricante o productor”, “importador”, “venta” y “uso”, quedaron sin resolver bajo el antiguo régimen del Superfondo.

Esta vez, el IRS debería emitir regulaciones que aborden esos problemas y más, dijo el consejo.

El Instituto Americano del Petróleo ha dicho que le preocupa que la lista de sustancias sujetas a impuestos pueda expandirse sin el debido proceso adecuado. Dijo que el proceso para expandir o reducir la lista no está claro, y pidió al IRS y al Tesoro que compartieran su método anticipado para hacerlo.


Eso incluiría aclarar las agencias gubernamentales responsables de tomar la decisión, la documentación en la que se basará el gobierno en el proceso de toma de decisiones, el posible marco de tiempo para cambiar la lista y si habrá un período de notificación y comentarios para los contribuyentes.


Los comentarios demuestran que la restitución implica mucho más que simplemente activar impuestos antiguos. El IRS está actualizando el régimen y ha pedido a los contribuyentes que identifiquen las áreas que necesitan aclaración o instrucción adicional.

Cualquier orientación que se emita será importante tanto a corto como a largo plazo porque el IRS tiene la oportunidad de construir una infraestructura estable para que los impuestos especiales del Superfondo puedan renovarse en las próximas décadas. Se espera que el IRS esté a la altura del desafío.

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